소득이나 재산이 있는 사람이라면 누구나 세금을 부담해야 합니다. 직장인이든 사업자든 한 해 동안 열심히 일하고 세금 의무를 이행한 뒤, 연말정산이나 종합소득세 신고를 하면서 ‘소득공제’와 ‘세액공제’라는 용어를 자연스럽게 접하게 됩니다. 하지만 어떤 기준으로 금액이 줄어드는지, 또 어떻게 계산되는지 이해하기 어려워하는 경우가 많습니다. 이름은 비슷해 보이지만, 소득공제와 세액공제는 실제로 전혀 다른 역할을 합니다.
소득공제란?
소득공제란 개인의 소득 중 일부를 차감하여 과세표준이 되는 소득 금액을 줄여주는 것을 말합니다. 쉽게 말해, 한 해 동안 발생한 특정 지출이나 필수 비용을 반영해 세금 계산에 사용되는 총소득 금액을 낮춰 달라고 요청하는 제도입니다.
소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용되기 때문에 세금 부담도 그만큼 커집니다. 소득공제를 받으면 세금을 계산할 때 기준이 되는 금액이 낮아져, 결과적으로 실제로 부담해야 할 세금이 줄어들게 됩니다.
대표적인 소득공제 항목으로는 소득 수준에 따라 자동으로 적용되는 근로소득공제, 본인과 부양가족에 대해 적용되는 인적공제, 그리고 신용카드·현금영수증 사용액 공제가 있습니다. 이 밖에도 주택자금 관련 공제, 건강보험·연금보험·고용보험료 공제 등이 포함됩니다.
예를 들어, 연봉이 5천만 원인 근로자가 총 500만 원의 소득공제를 받는다면, 과세 대상 소득은 5천만 원이 아니라 4천5백만 원을 기준으로 계산됩니다.
세액공제란?
세액공제란 이미 계산된 세금 금액에서 바로 빼주는 제도입니다. 즉, 실제로 내야 할 세금 자체를 줄여주는 것입니다.
쉽게 말하면, 먼저 소득공제로 세금을 매길 소득을 줄이고 세율을 적용해 세금이 계산된 다음, 그렇게 나온 세금에서 세액공제를 다시 한 번 빼주는 방식입니다.
대표적인 세액공제 항목으로는 자동으로 적용되는 근로소득세액공제, 보험료·의료비·교육비·기부금 세액공제, 자녀 세액공제, 그리고 연금계좌(IRP·연금저축) 세액공제가 있습니다.
예를 들어, 계산된 세금이 100만 원인데 세액공제로 20만 원을 받았다면, 실제로 내야 할 세금은 100만 원이 아니라 80만 원이 됩니다.
소득공제와 세액공제의 차이
다음 표에서는 두 제도의 차이를 바로 확인할 수 있습니다.
| 구분 | 소득공제 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 적용 시점 | 세금 계산 이전, 과세표준을 줄임 | 세금 계산 이후, 산출세액에서 직접 차감 |
| 절세 효과 | 소득이 높을수록 유리한 절세효과 | 소득 수준과 무관하게 공제액만큼 절세효과 |
| 공식 | 공제액 * 세율 = 절세효과 | 공제액 = 절세효과 |
연 수입(연봉) 예시로 보기
직장인 연봉이 4,000만원 이라는 기준으로 예시를 들어보겠습니다.
(실제 세금계산은 여러가지 상황과 변수들로 누진세율이 더해져 복잡하지만 이해를 위해 단순하게 든 예시입니다.)
소득공제 중심의 절세
- 연봉: 40,000,000원
- 소득공제: 5,000,000원
- 과세표준: 35,000,000원
→ 세율 적용해서 나온 산출세액이 약 1,200,000원 나온다고 가정하고
세액공제를 적용하는 경우
- 산출세액: 1,200,000원
- 세액공제: 150,000원 (세액공제항목 적용해서 나온 금액이라 가정)
→ 실제 납부세액: 1,050,000원이 됩니다.
적용 결과
- 소득공제는 “세금을 계산하는 기준이 되는 소득을 낮추는 방식”
- 세액공제는 “최종 계산된 세금에서 바로 빼는 방식”
정리
소득공제와 세액공제는 모두 세금을 줄여준다는 점에서는 같지만, 작동하는 방식은 완전히 다릅니다. 연봉이 높고 소득이 많은 사람일수록 소득공제는 과세 대상 소득 자체를 낮춰 주기 때문에 특히 효과가 큽니다. 반면 세액공제는 누구에게나 동일하게 적용되어, 최종적으로 내야 할 세금에서 일정 금액을 바로 빼준다는 장점이 있습니다.
효과적으로 절세하려면 이 두 제도의 차이를 정확히 이해하는 것이 중요합니다. 세금 신고를 하기 전에 자신이 받을 수 있는 공제와 혜택을 미리 확인해 두면, 보다 현명하게 세금을 아낄 수 있습니다.