소득이나 자산이 있는 사람이라면 누구나 세금을 낼 의무가 있습니다. 직장인이든 사업자든, 한 해 동안 열심히 일하고 세금 의무를 다하다 보면 연말정산이나 종합소득세 신고 때 자연스럽게 ‘소득공제’와 ‘세액공제’라는 용어를 접하게 됩니다. 하지만 많은 분들이 정확히 어떤 원리로 세금이 줄어드는지, 계산은 어떻게 되는지 이해하기 어려워합니다. 이름은 비슷해 보이지만, 사실 소득공제와 세액공제는 그 목적과 방식이 완전히 다릅니다.
소득공제란?
소득공제는 소득을 얻기 위해 지출한 비용을 인정해 과세 대상이 되는 소득 금액을 줄여주는 것을 말합니다. 같은 소득이라도 주거비 부담이나 부양가족 여부 등에 따라 체감하는 경제적 부담이 다르기 때문에, 이러한 차이를 고려해 세금 부담을 완화하기 위해 소득공제 제도가 활용됩니다.
소득이 높을수록 적용되는 세율도 높아지기 때문에 세금 부담 역시 커집니다. 이때 소득공제를 적용하면 세금을 계산하는 기준이 되는 금액이 낮아져, 결과적으로 실제로 납부해야 할 세금이 줄어들게 됩니다.
세액공제란?
세액공제란 납부해야 할 총 세금에서 일정 금액을 직접 차감하는 것을 말합니다.
세액공제는 세금을 직접적으로 줄여주기 때문에 사람들이 더 민감하게 반응하는 경향이 있습니다. 세액공제의 예로는 모든 국민의 노후 준비를 지원하기 위한 연금계좌 세액공제와 기부금 세액공제 등이 있습니다.
예시
간단한 예로, 홍길동 씨가 회사에서 연봉으로 6,000만 원의 근로소득을 올린다고 가정해 보겠습니다.
이 경우 해당 소득은 ‘4,600만 원 초과 8,800만 원 이하’ 과세표준 구간에 해당하여 24%의 세율이 적용됩니다. 하지만 6,000만 원의 24%인 1,440만 원 전체를 세금으로 내는 것은 아닙니다.
우리나라에는 누진세율 체계를 반영하여 각 구간마다 일정 금액을 정해진 대로 빼주는 ‘누진공제’라는 것이 있습니다. 이 구간의 누진공제액인 522만 원을 빼면, 계산된 세금(산출세액)은 918만 원이 됩니다.
하지만 계산은 여기서 끝나지 않습니다. 만약 홍길동 씨가 주택 관련 소득공제 등 여러 항목에서 총 2,000만 원의 소득공제를 받는다면, 세금 계산의 기준이 되는 소득(과세표준)이 6,000만 원에서 4,000만 원으로 줄어듭니다. 그 결과 산출세액은 492만 원으로 낮아집니다.
그다음 단계가 바로 세액공제입니다. 홍길동 씨가 작년에 특정 단체에 100만 원을 기부했고, 그 단체에서 기부금만큼 세액공제를 해준다고 가정해 봅시다. 이 경우 앞서 계산된 세금 492만 원에서 100만 원을 직접 빼게 되어, 최종적으로 납부할 세금은 392만 원이 됩니다.
정리
소득공제와 세액공제는 모두 세금을 줄여준다는 공통점이 있지만, 작동하는 방식은 크게 다릅니다. 소득공제는 처음부터 과세 대상이 되는 소득 금액을 줄여주기 때문에, 특히 연봉이 높고 소득이 많은 사람에게 더 효과적입니다.
반면 세액공제는 누구에게나 동일하게 적용되며, 최종적으로 납부해야 할 세금에서 일정 금액을 바로 빼준다는 특징이 있습니다.
효과적으로 세금을 줄이기 위해서는 이 두 제도의 차이를 정확히 이해하는 것이 중요합니다. 세금 신고 전에 자신이 받을 수 있는 공제와 혜택을 미리 확인해 두면, 보다 똑똑하고 실용적으로 절세할 수 있습니다.